Estudios de caso
Fuimos contactados por el propietario de un negocio de construcción que trabaja con contratos de construcción del gobierno federal. El propietario del negocio estaba revisando los registros financieros de la compañía, una tarea que por lo general era realizada por un empleado ejecutivo de confianza con muchos años en la compañía, cuando advirtió una serie de transacciones inusuales hechas a proveedores que el propietario no reconocía. Después de revisar con más detalles los registros disponibles, el propietario del negocio comenzó a sospechar que dos empleados ejecutivos habían malversado fondos, ocultos en los registros financieros como gastos comerciales legítimos.
Se remitió este asunto a un abogado. El propietario del negocio contrató al abogado, que, a su vez, contrató a uno de nuestros contadores forenses como perito para realizar una investigación interna y cuantificar la supuesta malversación en representación del cliente. Al contratar un abogado para la investigación, la comunicación con él pudo ser protegida por secreto profesional por la relación abogado-cliente. Por lo tanto, las conversaciones entre el cliente, nuestro equipo y el abogado quedaron resguardadas del descubrimiento por parte del cliente, del gobierno o de cualquier tercero.
Nuestro equipo colaboró con los abogados para crear un plan de investigación que incluyera recopilación de datos, análisis de datos, revisión de correos electrónicos, áreas de enfoque de cuentas del libro mayor, revisión de documentos, entrevistas y elaboración de informes. Trabajamos con profesionales de tecnología informática para garantizar que la información almacenada por vía electrónica fuera preservada y recopilada de manera razonable desde el punto de vista forense. Asimismo, el plan de investigación incluyó a los empleados del cliente que debían ser entrevistados y en qué orden.
Analizamos la actividad de transacciones del libro mayor, revisamos documentación de respaldo y colaboramos con los abogados para llevar a cabo entrevistas a personal clave del cliente. Nuestro perito cuantificó la cifra de la supuesta malversación, que fue respaldada por información recopilada de las entrevistas realizadas y de los documentos obtenidos, que incluyeron actas de reuniones del directorio, registros financieros y contables, comunicaciones por correo electrónico, extractos de cuentas bancarias, declaraciones fiscales de la empresa y registros de nómina.
Después de nuestra investigación, preparamos un informe con pruebas demostrativas para resumir nuestros hallazgos. Este caso ha sido remitido al Departamento de Justicia de los EE. UU. por posible procesamiento por infracción a la Ley de Reclamos Falsos.
L. Erik Ringoen, CPA, CFF, ABV, CIRA
Vicepresidente sénior
Valuaciones y daños económicos
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> Fraude
Nuestros profesionales altamente calificados incluyen contadores públicos certificados, examinadores de fraude certificados y expertos en finanzas forenses certificados que se especializan en la prevención de fraude financiero, investigaciones y cumplimiento normativo. Nos contratan para prestar servicios especializados en cuestiones relacionadas con actividad fraudulenta de primeras y terceras partes, así como también denuncias de fraude.
> Contabilidad forense
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