Estudios de caso
Las entidades sin fines de lucro pueden ser especialmente susceptibles a posibles fraudes. Estas organizaciones se concentran en su misión y suelen tener menos recursos para diseñar e implementar controles y procesos internos efectivos para prevenir y detectar el fraude en comparación con otras empresas con fines de lucro. Si bien algunas entidades sin fines de lucro más grandes tienen funciones de auditoría interna y controles internos y análisis de riesgos más formalizados, muchas entidades sin fines de lucro no tienen los recursos (tanto financieros como humanos) para desarrollar y mantener un programa integral contra el fraude.
En esta situación, algunos miembros de la junta directiva sospechaban que un ejecutivo estaba administrando mal los recursos financieros de la organización sin fines de lucro en beneficio propio. Las sospechas surgieron cuando la entidad comenzó a tener problemas imprevistos con el flujo de efectivo. Algunos miembros de la junta realizaron una revisión preliminar y descubrieron que importantes cantidades de los activos de entidad no se contabilizaban y que la viabilidad financiera de la entidad estaba en tela de juicio.
El asesor externo de la organización sin fines de lucro contrató a J.S. Held para que realizara una investigación interna y cuantificara los daños económicos debidos al presunto fraude y uso indebido de activos. Nuestro equipo realizó una evaluación inicial para conocer las cuentas financieras de la entidad y las políticas y procedimientos internos pertinentes, y para revisar y analizar un subconjunto de registros financieros. En función de esta evaluación, luego desarrollamos un plan de trabajo detallado.
Nuestro equipo entrevistó a personal clave y revisó los registros pertinentes como las actas de asamblea de la junta directiva, registros financieros y contables, comunicaciones por correo electrónico y contratos con proveedores. Este trabajo incluyó el análisis de registros financieros a nivel de transacciones, incluidas cuentas bancarias, inversiones, cuentas, estados de cuenta de tarjetas de crédito y registros de nómina durante el período en que el empleado tuvo el control de las cuentas financieras. Revisamos la documentación de respaldo disponible para entender la naturaleza de los desembolsos, determinar si cumplían con las políticas internas aplicables, e identificar posibles transacciones fraudulentas o de otro modo cuestionables. Para apoyar nuestra investigación, nuestro equipo utilizó tecnología forense para obtener imágenes de ciertas computadoras y tabletas y recopilar correos electrónicos y otros documentos para realizar revisiones de documentos específicos en apoyo de la investigación.
Al término de nuestra investigación, preparamos un informe para la junta directiva en el que documentamos los procedimientos realizados, las conclusiones de estos y la cuantificación de los daños económicos. También colaboramos con los esfuerzos de recuperación de la entidad mediante recomendaciones de nuevas políticas, procedimientos y controles internos y actualizaciones a los ya implementados. Como resultado, la entidad se encuentra mejor preparada para mitigar, detectar y desalentar posibles fraudes en el futuro.
Amy Yurish, CPA, CFF, CFE
Director ejecutivo
Investigaciones globales
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> Fraude e investigaciones
Brindamos orientación estratégica sobre investigaciones de fraude y mala conducta, corrupción, irregularidades contables, consultas normativas y denuncias de delatores. Como líder del mercado en consultoría de conflictos e investigaciones, J.S. Held asesora a los clientes sobre un amplio rango de situaciones contenciosas, que incluyen litigios y arbitrajes, fraude y corrupción, rastreo de activos y cumplimiento.
> Investigaciones / Consultoría de cumplimiento
El equipo de investigaciones globales de J.S. Held brinda asesoría legal a compañías, entidades financieras, agencias gubernamentales y a individuos de alto perfil, otorgándoles la información que requieren para que puedan tomar decisiones legales y empresariales bien informadas. Nuestro equipo recibe contrataciones para brindar asesoría en cuestiones normativas multijurisdiccionales e investigaciones, temas de cumplimiento, transacciones comerciales, y procedimientos legales.