Perspectivas
J.S. Held expande su práctica en consultoría de equipos con la adquisición de Failure Analysis & Prevention
LEER MÁSEste artículo se centra en el enfoque de ingresos para determinar el nivel de vida matrimonial (MSOL), con especial énfasis en el matrimonio Cheriton (2001) 92 Cal.App.4º 269 y el matrimonio Ackerman (2006) 146 Cal.App.4º 191....
Como prefacio de este artículo, quiero destacar algunos términos relacionados con MSOL de los casos de derecho de familia de California y el Código de Familia de la siguiente manera:
Las subdivisiones (a) y (c) de la sección 4320 del Código de Familia (FC) son de particular interés para mí para este artículo porque analizan el cara a cara del MSOL, la parte respaldante y no solo la parte respaldada (cónyuge externo). En mi experiencia, por lo general el MSOL se asocia únicamente al cónyuge externo. Es importante tener esto en cuenta, ya que a menudo es imposible que ambas partes mantengan su nivel de vida después de la fecha de separación, principalmente debido a la incapacidad de ambos cónyuges de seguir viviendo en una residencia del mismo tamaño que cuando estaban casados. Sin embargo, en raras circunstancias, cuando hay ingresos sustanciales, ambas partes pueden mantener una residencia del mismo tamaño que la que tenían durante el matrimonio.
Como contador forense de derecho de familia, pienso que existen dos métodos principales para determinar el MSOL:
El método de gastos intenta capturar los gastos reales de una de las partes y/o todos o parte de los gastos de los hijos. El método de ingresos también intenta asignar los gastos a las partes y/o los hijos, pero el método de ingresos analiza principalmente las fuentes de ingresos para determinar el consumo razonable. El método de gastos no considera los ingresos, se basa en los gastos reales o estimados de una o ambas partes.
Matrimonio Weinstein (1991) 4 Cal.App.4º 555
Este fue un caso anterior al de Cheriton y Ackerman. En Weinstein, las partes vivían más allá de sus posibilidades, por lo que el tribunal consideró los ingresos como la única medida disponible para establecer un nivel de vida razonable. En el juicio, la esposa reclamaba $14,000 por mes de manutención conyugal permanente, pero el tribunal le otorgó $8,500 por mes. "La parte demandante [esposa] sostiene que el laudo debe revertirse porque el tribunal de primera instancia empleó una definición errónea del nivel de vida matrimonial, no otorgó el apoyo suficiente para satisfacer la necesidad que se determinó que existía...".[1] "El argumento principal de la parte demandante (la esposa) es que el tribunal de primera instancia se equivocó al definir el nivel de vida matrimonial por referencia a los ingresos de las partes durante el matrimonio en lugar de sus gastos reales...".[2] La esposa no ganó en el caso Weinstein.
Matrimonio Cheriton (2001) 92 Cal.App.4º 269
En este caso, las partes no gastaban todos sus ingresos y ahorraban lo que no gastaban. El marido era profesor de computación en la Universidad de Stanford. Sin embargo, Cheriton tuvo las circunstancias inusuales de que hubo un acuerdo postnupcial por el cual el esposo recibió una ganancia inesperada de $45 millones como propiedad separada después de la venta de un negocio paralelo a Cisco Systems, Inc. El caso Cheriton estableció que un tribunal puede ordenar manutención por encima del MSOL, particularmente cuando las partes vivían por debajo de sus posibilidades (ahorros). Se estableció una fórmula matemática de MSOL basada en los ingresos y los gastos, menos la participación del marido en el consumo del hogar. La Figura 1 (a continuación) es una tabla que representa mi interpretación matemática de la determinación del tribunal en el caso Cheriton sobre el MSOL y los componentes de ingresos y manutención imputados que permitieron a la esposa Cheriton (cónyuge externo) mantener su MSOL.
Cabe señalar que el tribunal incluyó el 100% de los hijos como parte del nivel de vida matrimonial de la esposa. Si no hubiera hijos, teóricamente no habría necesidad de hacer un ajuste por la "ausencia del hogar" del esposo en la línea cuatro de la tabla anterior, y la determinación del MSOL sería más sencilla. En el caso Cheriton , el esposo permaneció en la residencia familiar después de la separación, mientras la esposa y cuatro hijos vivían en un espacio reducido, donde los cuatro niños compartían dos dormitorios y la esposa dormía en un sofá. El esposo pudo mantener su nivel de vida en la residencia familiar con la ayuda de los $45 millones que recibió por la propiedad separada después de la separación.
Matrimonio Ackerman (2006) 146 Cal.App.4º 19
En este caso, ambas partes vivían por encima de sus posibilidades, como en el caso Weinstein. El Sr. Ackerman era cirujano plástico de Newport Beach, en el condado de Orange. A continuación, en la Figura 2, está la tabla de interpretación de la determinación del MSOL por parte del tribunal del caso Ackerman y los componentes de ingresos y manutención que permitieron a la esposa Ackerman mantener su MSOL:
Ackerman difiere de Cheriton en que la parte de los ingresos/consumo de los niños se asigna en un 50 % a cada parte (ver línea 4 en la tabla anterior). A medida que este artículo avanza hacia variaciones que excluyen los gastos de los hijos, planteo algunas preguntas/hipótesis a continuación:
Los contadores forenses de derecho de familia de California excluyen, a menudo, los gastos de los niños en los análisis de Cheriton/Ackerman, aunque tales exclusiones no están presentes en los casos de Cheriton y Ackerman. He observado tres recursos/métodos para excluir los gastos de los hijos y son los siguientes:
Los resultados de los métodos anteriores para estimar y excluir los gastos de los niños se comparan con los casos de Cheriton y Ackerman en el escenario hipotético que se muestra a continuación en la Figura 3.
Otra variación común en un análisis Cheriton/Ackerman es el ajuste por vivienda. Al igual que en un ajuste por niños, un ajuste por vivienda no está explícito en los casos originales de Cheriton/Ackerman. El concepto del ajuste de vivienda consiste asignar los gastos de vivienda normalmente al cónyuge externo. Una vez más, un ajuste por vivienda tiene menos sentido práctico en una situación en la que no hay fondos suficientes para pagar dos hogares con gastos similares, que es el caso de una abrumadora mayoría de familias. A continuación (Figura 4) se muestra un ejemplo con un ajuste de los gastos de vivienda en comparación con un caso Cheriton hipotético:
En lugar de un ajuste para los hijos, a veces se hará un ajuste para estimar solo el consumo del cónyuge externo, a veces en combinación con un ajuste de gastos de vivienda. Además de estimar los gastos de los hijos, el estudio "Estimación del consumo personal con y sin ahorros en casos de muerte por negligencia" antes mencionado también se puede utilizar para estimar el consumo doméstico de un adulto en las familias. Un ejemplo de este tipo se muestra en la tabla a continuación, nuevamente comparado con un hipotético caso Cheriton:
Los abogados de derecho de familia y los contadores forenses deben considerar ajustar el MSOL para el aumento/disminución de la inflación y/o el índice de precios al consumidor (IPC). Esto es especialmente importante cuando la fecha de separación es al menos cinco años anterior a la fecha del juicio. En la siguiente tabla (Figura 6), en la línea 9, el MSOL se puede aumentar en aproximadamente un 8.58% al utilizar el aumento en el IPC durante los cinco años transcurridos desde la fecha de separación. Se puede encontrar una calculadora de inflación del IPC muy fácil de usar en el siguiente sitio web: https://www.bls.gov/data/inflation_calculator.htm.
Los análisis a menudo se consideran fieles a los principios enunciados en Cheriton y Ackerman, pero no lo son. Por lo general, son una variación como las que se analizó anteriormente en este documento. Los profesionales deben conocer las intenciones y los métodos de los tribunales de Cheriton y Ackerman y cómo sus mandatos dieron como resultado el MSOL del cónyuge que deja el hogar. Los profesionales también deben conocer las variaciones comunes de Cheriton y Ackerman y algunas de las herramientas que se utilizan para realizar esas variaciones.
Nos gustaría darle las gracias a Blair W. Slattery por proporcionar información y experiencia que fueron de gran ayuda para esta investigación.
Blair W. Slattery es vicepresidente adjunto de la práctica de Contabilidad Forense de J.S. Held. Ha participado en innumerables asuntos legales y realiza una amplia gama de servicios de consultoría de litigios y contabilidad forense. Obtuvo la licencia de contador público certificado en California y se ha desempeñado como perito en tribunales de derecho de familia. La experiencia de Blair en contabilidad forense incluye el flujo de efectivo bruto disponible para manutención de niños y cónyuge; valoraciones comerciales; análisis del nivel de vida conyugal; asignaciones de planes de pensiones; rastreo de fondos de propiedad separados y comunitarios; y otros análisis forenses de derecho de familia, fideicomisos, herencia y otros litigios civiles. Blair ha impartido clases de educación continua MCLE para abogados de derecho de familia en California. También cuenta con la designación "Acreditado en Valoración Empresarial (ABV)" y se desempeña como experto financiero voluntario para el programa de resolución alternativa de conflictos del Tribunal Superior de Los Ángeles.
Puede contactarse con Blair escribiendo a bslattery@jsheld.com o llamando al +1 213-817-6600.
El propósito de este artículo es analizar algunos de los principales asuntos de trabajo y financieros en los que se centran los contadores forenses, que incluyen las investigaciones de fraude y los reclamos de seguros y de qué manera ellos aportan un valor único al proceso...
La temporada de huracanes siempre es una época del año en la que muchas empresas esperan sufrir pérdidas y, debido a esto, surgen los reclamos por catástrofes, pero, ¿qué ocurre cuando las pérdidas por catástrofes estacionales se complican...
Si bien la modalidad cibernética se incorporó en algunas pólizas de responsabilidad general (GL) de la década de 1980, la primera póliza cibernética independiente fue suscrita en 1997 a través de AIG. Si bien la propuesta fue totalmente innovadora, por ser la primera en abordar la ciberseguridad...