Perspectivas
El informe de riesgo global inaugural de J.S. Held examina los posibles riesgos y oportunidades comerciales en 2024
LEER MÁSEn los dos primeros artículos de esta serie: "Cómo manejar la pérdida de ingresos comerciales durante la temporada de huracanes" y "Proyección de ingresos para pérdidas de ingresos comerciales durante la pandemia", se hizo especial hincapié en los efectos de la pandemia y las dificultades que trajo aparejadas, en el marco del análisis de las pérdidas de ingresos comerciales. Si bien el presente es una continuación de esa temática, se centra más en los riesgos relacionados con catástrofes con la potencialidad de afectar a los negocios en una economía pospandémica o normalizada. Más específicamente, en este artículo se abordan las limitaciones de acceso/salida y los cortes de energía.
Acceso y salida son términos utilizados para referirse al acto de entrar y salir de un lugar. En el mundo de los seguros, la cobertura de interrupción de negocios por acceso/salida se refiere a las pérdidas derivadas de la falta de acceso a una propiedad, que se activa sin necesidad de una orden de una autoridad civil. Las pérdidas por acceso/salida, a menudo, se respaldan con datos públicos, que sirven para documentar la causa, la duración y el alcance de un cierre de ruta. Esta documentación ayuda a la aseguradora y sus representantes a evaluar o estimar el período de indemnización correspondiente.
Con frecuencia, vemos que se utiliza el concepto de acceso/salida en las pólizas para especificar si debe ocurrir un daño a la propiedad o describir sus requisitos; sin embargo, no siempre este es el caso y, a menudo, hasta resulta ambiguo. En nuestro artículo anterior, titulado "Cómo manejar la pérdida de ingresos comerciales durante la temporada de huracanes", los autores se explayan en cómo este tema fue objeto de frecuentes debates en los sistemas judiciales.
Además de determinar si existe cobertura para una pérdida en particular, puede caber una limitación aparte para las pérdidas por interrupción de negocios cubiertas en un marco de tiempo específico, que suele ser más corto que el que ofrece la cobertura tradicional de interrupción de negocios. El contador forense deberá trabajar siempre con el ajustador o la aseguradora a fin de determinar las limitaciones o instrucciones de la póliza que correspondan al caso.
Sin perjuicio de ninguna disposición específica de la póliza que limite la pérdida, el contador forense deberá trabajar en estrecha colaboración con el asegurado para comprender las áreas clave del negocio afectadas por la limitación de acceso/salida. En esta instancia de la investigación, cabría hacer preguntas como:
La participación de un contador forense desde el inicio de una reclamación para obtener una comprensión cabal de los impactos es, a menudo, integral para un proceso de reclamos exitoso y sin problemas, en particular, en circunstancias en las que el período de indemnización es largo y se hacen planes alternativos para continuar las operaciones comerciales. En estos escenarios, es recomendable que el contador forense charle con el asegurado para determinar si incurrir en una cantidad significativa de gastos adicionales resultaría en menores pérdidas de ingresos comerciales. Otra opción es conversar con el asegurado sobre las posibles limitaciones de la póliza, antes de asumir costos adicionales. O bien, si los costos incrementales están justificados para reducir las pérdidas por interrupción de negocios, el contador forense puede cuantificar estas pérdidas en tiempo real y procurar un ajuste más ágil de la reclamación. Contar con el equipo adecuado para tratar estas cuestiones desde el principio contribuirá a obtener un proceso de gestión de reclamaciones más eficaz.
Al igual que con cualquier pérdida por interrupción de negocios, los impactos en una ubicación podrían afectar a todo el mercado. Así, durante el proceso de ajuste, es posible observar que las deficiencias en el negocio del asegurado no están relacionadas directamente con las limitaciones de acceso/salida. El contador forense puede ayudar a identificar estos problemas y sus montos para discutirlos y determinarlos en la póliza.
Al igual que las pérdidas por acceso/salida, los impactos de los cortes de energía también pueden ser generalizados; sin embargo, la documentación de estas pérdidas no suele estar tan disponible como las del primer caso. En general, el propietario del negocio es quien debe presentar la documentación que respalde la causa, el cronograma y el alcance de los impactos del corte de energía específicos de su ubicación. Esta documentación suele presentarse en forma de registros de alarma o cartas de la compañía eléctrica del negocio, donde se detallen las fechas y horas específicas en que la propiedad estuvo sin servicio.
El texto pertinente a este tema dentro de la póliza es fundamental para comprender y cuantificar estas pérdidas. Específicamente, un período de espera funciona como un deducible que se observa con frecuencia en este tipo de reclamaciones. Los períodos de espera más comunes son de 24, 48 o 72 horas. Imagine qué sucedería si la cobertura por cortes de energía se activara cada vez que se cortara la luz; habría una avalancha de reclamaciones. El período de espera como deducible ayuda a filtrar las reclamaciones que tienen pérdidas mesurables y con impactos. Una vez que se confirma que una pérdida superó el período de espera, a menudo, se realiza una investigación adicional sobre el origen del corte. No es inusual ver que líneas aéreas caídas que causan un corte no activan la cobertura, mientras que los daños a la estación principal de energía sí lo hacen.
Comprender las operaciones de un negocio y los impactos de un corte de energía es un factor fundamental para medir con precisión las pérdidas resultantes. Lo normal, incluso si la ubicación del asegurado se encuentra físicamente sin energía, es que continúe funcionando de alguna manera; lo que resultará en una mitigación de los ingresos al reactivar. ¿Los empleados pueden trabajar de forma remota? ¿Los clientes siguen realizando pedidos a pesar del corte, los cuales se completarán al restablecerse la actividad? ¿El asegurado comercializa productos de "compra impulsiva" cuyas ventas no se pueden recuperar más adelante?
Además, en situaciones catastróficas donde las capacidades de las empresas de servicios públicos son limitadas, estas pueden implementar cortes de energía rotativos con el fin de garantizar que todos los clientes tengan la posibilidad de tener energía en algún punto. En estos casos, es imperativo que el contador forense tenga una comprensión clara del período de espera más probable aplicable y cuántos corresponden según la póliza. Si la ubicación del asegurado está sujeta a cortes rotativos controlados con frecuencia, y durante un período prolongado, pero nunca con más de 24 horas entre uno y otro, ¿tendría el asegurado alguna pérdida cubierta?
Por último, dependiendo de la duración prevista del corte, puede ser conveniente que el asegurado tome medidas para mitigar sus pérdidas con una fuente alternativa de energía. Al igual que con los impactos mitigadores discutidos para las coberturas de acceso/salida, es importante discutir estos gastos con el asegurado cuanto antes en el proceso para garantizar que todas las partes comprendan bien cómo se aplicará, o no, la cobertura a cualquier gasto adicional.
Al igual que con todas las pérdidas por interrupción de negocios, el contador forense trabaja en estrecha colaboración con la aseguradora, el asegurado o sus representantes para garantizar que los montos calculados se limiten a lo que está cubierto por la póliza de seguro y estén de acuerdo con ello. En algunos casos, cuando múltiples riesgos afectan al asegurado simultáneamente, el contador forense solicitará al ajustador que indique qué deducibles, períodos de espera, etc., son aplicables. Además, según los factores limitantes que haya, el común que contador forense se encargue de identificar los problemas relevantes y cuantificar las pérdidas para cada período de modo que la compañía de seguros tenga información suficiente para cuantificar las pérdidas cubiertas por riesgo/área de cobertura.
Le agradecemos a Jennifer Engle por aportar su conocimiento y experiencia, que fueron de gran ayuda en esta investigación.
Jennifer Engle es vicepresidenta sénior en la práctica de Contabilidad Forense de J.S. Held. Brinda análisis, informes y declaraciones periciales en una variedad de casos forenses y de contabilidad investigativa. Su experiencia incluye investigar y cuantificar las pérdidas que surgen de alegaciones de alter ego, disputas entre socios comerciales, acusaciones de discriminación sexual, casos de muertes por negligencia, lesiones personales, violaciones de patentes, y reclamos de difamación, entre otros. Se desempeñó como perito en tribunales estatales y federales. Jennifer también ha participado en casos no contenciosos relativos a la evaluación y cuantificación de daños económicos, incluidos lucro cesante, costos de construcción importantes, existencias y contenido, responsabilidad por productos defectuosos, salarios perdidos y pérdidas por infidelidad.
Puede contactarse con Jennifer escribiéndole a [email protected] o llamando al +1 404 481 4879.
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